Меню

Какими документами оформляют амортизацию основных средств



Документальное оформление и учет амортизации основных средств

Стоимость основных средств предприятия погашается путем начисления износа (амортизированной стоимости) и списания на издержки производства (расходов на продажу) в течение всего срока их полезного использования по нормам, утвержденным в установленном порядке. При начислении амортизации следует руководствоваться нормами амортизационных отчислений (для целей налогообложения), при этом по полностью амортизированным основным средствам амортизация не начисляется, так же как и при проведении реконструкции, модернизации по решению руководителя и консервации сроком более трех месяцев, а также в период восстановления средств продолжительностью более 12 месяцев.

Кроме того, такие объекты как земельные участки, объекты природопользования не подлежат амортизации. Объекты основных средств стоимостью не более 2000 руб. за единицу, а также приобретенные издания могут быть списаны на затраты производства (расходы на продажу) по мере отпуска их в эксплуатацию (производство).

Согласно ПБУ 6/01 возможны несколько способов начисления амортизации (см. далее), использование одного из них указывается в учетной политике, так же как принятый срок полезного использования средств (по их группам).

Нормы установлены в процентах к балансовой стоимости основных средств. Произведенные отчисления относятся предприятием на затраты производства или расходы на продажу – в зависимости от назначения средств; в случае начисления износа по сданным в текущую аренду средствам сумма амортизации относится на уменьшение балансовой прибыли по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», включаясь в операционные расходы.

Амортизация начислялся отдельно по каждому объекту основных средств, для этого можно использовать инвентарную книгу по типу оборотной ведомости либо учитывать ее в инвентарных карточках.

Амортизационные отчисления по объекту основных средств начисляются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и до полного погашения стоимости этого объекта либо списания его с учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права.

Амортизационные отчисления по объекту основных средств прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета.

Согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств» амортизация объектов основных средств начисляется одним из следующих способов:

способ уменьшаемого остатка;

способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Применение одного из способов по группе однородных объектов основных средств производится в течение всего его срока полезного использования.

Годовая сумма начисления амортизационных отчислений определяется:

при линейном способе – исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта;

при способе уменьшаемого остатка – исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта;

при способе списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования – исходя из первоначальной стоимости и годового соотношения, где в числителе число лет, остающихся до конца срока службы объекта, а в знаменателе – Сумма чисел лет срока его службы. В сезонных производствах годовая сумма амортизационных отчислений начисляется равномерно в течение периода работы организации в отчетном году.

при способе списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости основного средства и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта основных средств.

Срок полезного использования объекта основных средств определяется при принятии его к бухгалтерскому учету.

Определение срока полезного использования при его отсутствии в технических условиях и т. п. производится исходя из:

ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью применения;

ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы планово – предупредительных всех видов ремонта;

нормативно – правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды).

Амортизация основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу), счетом вложений во внеоборотные активы, а также за счет расходов будущих периодов. При начислении амортизации по сданным в аренду основным средствам дебетуется счет 91 субсчет «Прочие расходы», при переоценке – счет 83 «Добавочный капитал». Списывается амортизация по дебету счета 02 в корреспонденции: со счетом 01 субсчет «Выбытие основных средств»

– при их выбытии и по недостающим, испорченным средствам; со счетом 83 – при переоценке амортизации.

При начислении амортизации следует помнить, что учетной политикой предприятия может быть предусмотрено начисление амортизации с понижающим коэффициентом. Кроме того, по активной части основных средств (по перечню высокотехнологичных отраслей и эффективных видов машин и оборудования, который устанавливается федеральными органами власти) возможно было применение механизма ускоренной амортизации, что должно быть также подтверждено учетной политикой. При этом амортизационные отчисления, начисленные ускоренным методом, должны использоваться по целевому назначению, что может быть доказано превышением дебетового оборота по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» над кредитовым оборотом счета 02 «Амортизация основных средств» в пределах сумм, начисленных сверх установленных норм. Амортизация основных средств учитывают на счете 02 «Амортизация основных средств».

Начисленную сумму износа относят в кредит счета 02 в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) в случае объектов производственного назначения, что отражается для торговых предприятий проводкой:

Источник

Порядок документального оформления основных средств

Документальное оформление учета основных средств: поступление ОС в фирме

Правила документального оформления поступления ОС на предприятие в российской нормативной базе не закреплены. Вместе с тем отдельные положения содержатся в законе о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ, а также в методических указаниях по бухучету ОС, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н.

В частности, в п. 38 методических указаний № 91н разъяснено, что в учете следует отразить факт поступления ОС в тот момент, когда произошло подписание акта приемки-передачи ОС руководителем компании.

ВАЖНО! При этом указано, что такой акт следует составлять на каждый отдельный инвентарный объект. Исключение предусмотрено только для однотипных объектов ОС, имеющих одинаковую стоимость, которые фирма принимает к учету единовременно: в такой ситуации достаточно будет составить 1 общий акт по всем таким однородным ОС.

Какой-либо формы указанного акта, которая была бы обязательна к применению всеми компаниями, законодателем в настоящее время не установлено. Поскольку такой документ является первичным, фирма самостоятельно может разработать для своей практики форму такого акта (в силу ст. 9 закона № 402-ФЗ) или воспользоваться бывшими ранее (до 01.01.2013) обязательными унифицированными формами, утвержденными постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

Это постановление содержит следующие формы актов, которыми фирма имеет право задокументировать поступление ОС:

  • ОС-1. Это стандартный шаблон, который компания может использовать применительно к любому вновь поступающему объекту ОС за исключением зданий (для них предусмотрен специальный шаблон по форме ОС-1а).
  • ОС-1б. Такой шаблон фирма может применить, если принимает к учету не один объект, а сразу группу однородных.
  • ОС-14. Актом по такой форме компания может оформить поступление в распоряжение фирмы (на ее склад) оборудования, которое в будущем (после осуществления монтажа), будет использоваться в качестве ОС. Передачу ОС в монтаж оформляют актом по форме ОС-15.

ВАЖНО! Независимо от того, каким актом оформлялось поступление ОС в фирму, принятие его в эксплуатацию на производство все равно следует задокументировать актом по типовой форме ОС-1.

После того как акт о поступлении составлен, он вместе с сопроводительными документами технического характера об оборудовании передается в бухгалтерию фирмы. Бухгалтерия, в свою очередь, открывает инвентарную карточку по каждому объекту ОС (форма карточки ОС-6) либо по группе однородных объектов ОС (форма карточки ОС-6а). Возможно также ведение инвентарной книги (форма ОС-6б).

Читайте также:  Какие средства хорошо помогают от черных точек

О том, когда применение инвентарной книги оказывается целесообразным, читайте в материале «Унифицированная форма № ОС-6б — бланк и образец».

Порядок оформления выбытия ОС в компании

Наиболее часто встречающиеся ситуации выбытия ОС из производственной активности связаны с одним из следующих обстоятельств:

  • фирма решила продать ОС;
  • ОС предприятия признается подлежащим списанию.

Каждое из приведенных выше обстоятельств требует специфического документального оформления.

Если фирма продает свое ОС, то, как и в случае с покупкой, необходимо составить акт приемки-передачи ОС (п. 81 методических указаний № 91н). Он составляется по правилам и по формам, описанным выше в отношении ситуации с поступлением ОС в фирму. Т. е. если компания продает ОС, не являющееся зданием, то акт может быть составлен по форме ОС-1. Если же продается здание, то наиболее подходящий шаблон для акта — ОС-1а. А в случае, когда компания продает одновременно группу однородных ОС, следует оформить выбытие актом ОС-1б.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Составлять указанные выше акты следует не только в ситуации, когда происходит непосредственно продажа ОС, но и при передаче объекта фирмой в уставный капитал иной организации, а также при безвозмездной передаче третьему лицу.

Оформлять такие документы надо обязательно в любом случае, независимо от того, кем является покупатель (физическим лицом или компанией). На это указало УМНС РФ по г. Москве в письме от 17.05.2004 № 26-12/33266.

Второй возможный вариант — ОС в компании устарело, полностью прослужило отведенный временной отрезок либо сломалось в результате воздействия каких-либо внешних факторов, при этом восстановление или ремонт такого ОС нецелесообразны с экономической позиции для фирмы. Такое ОС должно быть списано.

Но для этого п. 77 методических указаний № 91н требует создания специальной комиссии из экспертов производства, которые решат, следует списывать такое ОС или нет.

Если такая комиссия решит не восстанавливать объект ОС, а полностью его списать, то после получения письменного решения комиссии компания должна будет задокументировать факт выбытия ОС специальным актом. Его форма, так же как и по ранее описанным документам, может быть разработана фирмой самостоятельно или выбрана из унифицированных. В последнем случае это будут такие формы:

  • ОС-4 — если фирма списывает один объект ОС, который не является автотранспортом (для автотранспорта следует применить форму ОС-4а);
  • ОС-4б — когда осуществляется списание не одного объекта ОС, а группы однородных.

После того как акт о выбытии ОС составлен, специалист бухгалтерии проставляет в инвентарной карточке объекта отметку о том, что ОС выбыло.

Как учесть продажу основного средства, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

О том, какие проводки делаются при выбытии ОС и как рассчитать коэффициент выбытия, читайте в статье «Формула расчета коэффициента выбытия основных средств».

Какие ошибки документального оформления движения ОС наиболее распространены

На практике встречаются ситуации, когда фирма забывает оформить прием ОС соответствующим актом, мотивируя это тем, что обязательной для применения формы такого акта законодатель не установил.

Такой подход неверен, поскольку с 01.01.2013 компаниям предоставлено право самим разрабатывать формы учетных документов, в том числе и форму акта о приемке-передаче ОС. Единой обязательной формы нет. Но это не значит, что акт можно не составлять. Ведь если акт отсутствует, это означает, что фирма фактически признает, что объект ОС пока еще не готов для использования.

ВАЖНО! Только после подписания акта о приемке-передаче фирма может открывать инвентарную карточку по объекту ОС.

Вместе с тем на практике некоторые организации нарушают порядок документального оформления основных средств, открывая сначала инвентарные карточки (в момент поступления объектов в компанию), а затем только подписывая акт (когда ОС готов к эксплуатации).

Инвентарная карточка — документ, который выступает в роли биографии для объекта ОС. Фирма ведет такую карточку на протяжении всего срока службы ОС. Новая карточка может заводиться, только когда объект прошел коренную модернизацию, в результате которой в старой карточке фирма уже не может зафиксировать все характеристики ОС.

Поэтому если компания с некоторой периодичностью переоформляет карточки по каким-либо объектам, то данные действия тоже следует считать ошибочными.

Итоги

Порядок документального оформления поступления в фирму и выбытия из компании объектов ОС во многом схож: подписывается соответствующий акт, после чего создается инвентарная карточка либо в такой карточке проставляются необходимые отметки. Компаниям важно понимать: несмотря на то, что унифицированных форм актов сегодня не установлено, сама необходимость оформления таких документов сохраняется.

Источник

Документальное оформление и отражение в учете амортизации ОС.

Основные средства в процессе их использования постепенно изнашиваются. И по мере амортизации они передают свою стоимость на готовую продукцию и оказанные услуги.

Амортизация — это исчисленный в денежном выражении износ основных средств в процессе их использования. Накопленная амортизация отражается на балансовом счете 02 «Амортизация основных средств».

Правила расчета амортизационных начислений основных средств для бухгалтерского учета определены в ПБУ 6\01 «Учет основных средств», а для налогового учета во второй части Налогового кодекса. Между этими правилами есть много общего, но есть и существенные различия.

Согласно Налоговому кодексу амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками полезного использования.

Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности организации.

Срок полезного использования ОС определяется с помощью Классификации ОС (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). В этой классификации существуют следующие амортизационные группы:

Группа Срок полезного использования
1 От 1 года до 2 лет включительно
2 Свыше 2 лет до 3 лет включительно
3 Свыше 3 лет до 5 лет включительно
4 Свыше 5 лет до 7 лет включительно
5 Свыше 7 лет до 10 лет включительно
6 Свыше 10 лет до 15 лет включительно
7 Свыше 15 лет до 20 лет включительно
8 Свыше 20 лет до 25 лет включительно
9 Свыше 25 лет до 30 лет включительно
10 Свыше 30 лет

Постановление лишь указывает, к какой амортизационной группе следует отнести тот или иной объект основных средств.

По зданиям, сооружениям и прочим ОС со сроком полезного использования свыше 20 лет амортизация может начисляться только линейным методом.

Если амортизация начисляется нелинейным методом и стоимость ОС достигает 20% от его стоимости, амортизация начисляется так: остаточная стоимость фиксируется как базовая, а сумма амортизации определяется путем деления базовой стоимости на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования.

Начисление амортизации на объекты основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету. И производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета или его выбытия.

Прекращается начисление амортизации на объекты основных средств и нематериальных активов с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета.

Амортизация, учитываемая в налоговом учете, может начисляться одним из следующих методов:

Линейный метод: К= (l:n) x 100%, где К — норма амортизации в % к первоначальной (восстановительной) стоимости; n – срок полезного использования (в месяцах).

Нелинейный метод: К= (2:n) x 100%.

Для ежемесячного начисления амортизации предусмотрен специальный документ «Закрытие месяца», где среди списка выполняемых действий есть «Амортизация ОС» (меню «Основная деятельность — Закрытие месяца — Амортизация ОС»). Проводится документ, обычно, в конце месяца, причем одним документом можно
рассчитать амортизацию основных средств как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета.

При оформлении операции продажи объекта основного средства начисление амортизации за месяц выбытия выполняется документом «Подготовка к передаче» или «Передача ОС»,Необходимость в использовании документа «Подготовка к передаче» возникает, например, если сделка по передаче основного
средства подлежит государственной регистрации.

Читайте также:  Как лечить поджелудочную железу лекарственны средства

ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА

Случай Особенность налогового учета
Начисление амортизации по амортизируемому имуществу, введенному в эксплуатацию до 01.01.2002: • линейным методом Сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение остаточной стоимости по состоянию на 01.01.2002 и нормы амортизации, исчисленной исходя из оставшегося срока полезного использования
• нелинейным методом Сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение остаточной стоимости и нормы амортизации, исчисленной исходя из оставшегося срока полезного использования
Наличие на01.01.2002 основных средств, фактический Такие основные средства выделяются вотдельную амортизационную группу в оценке по остаточной стоимости, которая
срок использования которых больше, чем включается в расходы равномерно в течение не менее семи лет
предусмотренный для
соответствующей
амортизационной
группы
Передача основных средств в безвозмездное Начисление амортизации не производится, начиная с 1 -го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные
пользование операции
Перевод основных
средств по решению
руководства
организации на
консервацию
продолжительностью
свыше трех месяцев,
на реконструкцию и
модернизацию на срок свыше 12
месяцев
Возврат имущества, Амортизация начисляется, начиная с 1-го
переданного ранее в безвозмездное числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел возврат основных
пользование средств, расконсервация, окончание
Расконсервация, реконструкции
окончание
реконструкции

К амортизируемому имуществу отнесены средства труда, стоимость которых составляет более 10 000 руб. и срок полезного использования которых составляет более 12 месяцев.

Все остальные варианты соотношения стоимости и срока эксплуатации, не удовлетворяющие указанному условию, подлежат единовременному списанию.

Срок эксплуатации в данном случае не устанавливается самостоятельно. Речь идет о сроке эксплуатации объекта, установленном по его техническим характеристикам.

Основные средства могут ремонтировать, модернизировать и реконструировать. Ремонт – это восстановление прежних функций основного средства. А модернизация или реконструкция — это, как правило, улучшение свойств основного средства. Затраты на модернизацию или реконструкцию объекта основных средств могут увеличивать первоначальную стоимость такого объекта, если в результате модернизации улучшаются показатели функционирования основного средства (срок полезного использования, качество применения и т.д.).

Документ «Модернизация ОС» предназначен для отражения модернизации для целей бухгалтерского и налогового учета (меню «ОС и НМА — Модернизация ОС»).

В табличной части «Основные средства» документа «Модернизация» указываются объекты основных средств, которые модернизируются (реконструируются). Для более быстрого заполнения табличной части документа можно воспользоваться кнопкой «Подбор». На закладке «Основные средства» следует
воспользоваться кнопкой «Заполнить — Заполнить для списка ОС».

На закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» следует нажать кнопку «Рассчитать суммы». Суммы модернизации заполнятся автоматически по данным учета на момент формирования документа.
При необходимости эти суммы можно откорректировать вручную. Счет БУ и Счет НУ -08.03, суммы модернизации будут в этом случае показаны автоматически. В реквизите «Срок полезного использования» указывается срок полезного использования объекта с учетом его модернизации.

При модернизации объектов ОС в бухгалтерском и в налоговом учете изменяется их первоначальная стоимость. Организация вправе увеличить срок полезного использования ОС после даты его ввода в эксплуатацию в случае, если после модернизации этого объекта произошло увеличение срока его полезного использования. Но увеличение срока полезного использования ОС может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое ОС. Если, например, до модернизации ОС уже был установлен максимальный срок, то его нельзя будет увеличить для целей налогового учета, даже если в бухгалтерском учете увеличение срока имело место.

В документе «Модернизация ОС» существует возможность указать сумму капитальных вложений, которая будет включена в состав расходов по налоговому учету и после проведения этого документа формируется запись по дебету счета KB «Расходы на капитальные вложения по п. 1.1 ст. 259 НК РФ». На закладке ««Бухгалтерский и налоговый учет»» предусмотрена возможность указать сумму постоянных (ПР) и временных разниц (ВР) в первоначальной стоимости основного средства. При проведении документа на указанные суммы будут сделаны проводки по соответствующим видам учета.

20 Оприходование основных средств производится в следующем порядке.

Факт получения на склад основных средств оформляется приходной накладной. Для этого в программе «1С-Предприятие» создается документ «Поступление товаров и услуг». Вид операции «Оборудование». Номенклатура основных средств вводится в закладке «Оборудование». Корреспондирующие счета — Д1521.

При приобретении товаров, материалов, сырья, с целью дальнейшей модернизации основных средств используется документ оприходования «Поступление товаров и услуг», вид операции «Объекты строительства». Номенклатура вводится в закладке «Объекты строительства». Корреспондирующие счета — Д1522.

При приобретении малоценных необоротных материальных активов (МНМА) создается документ оприходования «Поступление товаров и услуг», вид операции «Оборудование». Корреспондирующий счет — 1531. Обязательно устанавливается флажок «Учитывать как запас в НУ» (Статья налоговой декларации — «Статья прироста-убыли запасов оборудование на складах»). Ввод в эксплуатацию осуществляется документом «Передача

В общем случае наименование основных средств устанавливать по следующему принципу: .

Примеры: Стул офисный «Президент», Станок шлифовальный ХШ4-28

Групповое оприходование основных средств следует проводить только в крайнем случае, когда нет возможности установить справедливую стоимость объектов, входящих в группу основных средств. Необходимо избегать оприходования основных средств, которые в дальнейшем могут быть разделены и использоваться отдельно. Пример: «Набор мебели».

Оприходование основных средств производится и в управленческом и в бухгалтерском учете. Порядок таких действий определяет Главный бухгалтер предприятия.

Устанавливается следующий порядок оформления акта ввода в эксплуатацию основных средств.Для основных средств, относящихся к офисной мебели, офисным электронным устройствам, объектам бытового назначения, не задействованных в производственных процессах, не являющихся объектами повышенной опасности и не требующих для ввода в эксплуатацию оформления разрешительных документов, акт ввода основных средств подписывается:

  • Главным бухгалтером
  • Руководителем подразделения, в котором будет эксплуатироваться объект основных средств
  • Лицом, осуществлявшим хранение объекта основных средств (кладовщиком) до ввода объекта в эксплуатацию
  • Лицом, принимающим в эксплуатацию объект основных средств (лицом, несущим ответственность за его сохранность)

В остальных случаях акт ввода основных средств кроме лиц, перечисленных выше, подписывается комиссией, которая обязана проверить наличие всех разрешительных документов и убедиться в том, что для эксплуатации объекта основных средств созданы все необходимые условия. В случае необходимости, или при наличии особого порядка ввода в эксплуатацию объекта основных средств, бумажная форма документа о вводе объекта в эксплуатацию может отличаться от типовой. В этом случае в бухгалтерской программе используется электронная форма стандартного документа, а в первичных документах учитывается подписанный документ.

Если вместе с объектом основных средств прилагается сопроводительная документация (технический паспорт), то при вводе объекта в эксплуатацию в бухгалтерию передается ксерокопия одной или нескольких страниц паспорта объекта, которые дают информацию об идентификационных признаках объекта (правильное наименование, серийный номер, модель, технические характеристики, срок эксплуатации).

Проведение акта ввода основных средств осуществляется только в случае правильного оформления акта ввода в эксплуатацию и, при необходимости, наличия разрешительных документов.

Одновременно с вводом в эксплуатацию, бухгалтерия присваивает объекту основных средств серийный номер, который в дальнейшем используется для целей инвентаризации.

В программе «1С-Предприятие 8.1» ввод в эксплуатацию основных средств проводится двумя документами «Ввод в эксплуатацию основных средств». Один документ — для начисления в дальнейшем линейной амортизации в управленческом учете, а второй документ — для начисления в дальнейшем налоговой амортизации в бухгалтерском учете.

И в управленческом и в бухгалтерском учете в документе «Ввод в эксплуатацию ОС» в зависимости от места хранения ОС устанавливается соответствующий способ отражения расходов по амортизации(выбрать в закладке «Общие»).

Способы начисления амортизации в управленческом и бухгалтерском учете являются различными. Для бухгалтерского учета — способ начисления амортизации — «налоговый». В управленческом учете — «прямолинейный» с обязательным указанием срока полезного использования и ликвидационной стоимости.

Обязательным условием заполнения документа «Ввод в эксплуатацию ОС» или «Передача малоценки в эксплуатацию» является указание места хранения (эксплуатации) объекта основных средств — склад, помещение, производственный участок или другое место.

Читайте также:  Как проводится ремонт средств измерений

21 Оформление поступления оборудования на склад (оприходование оборудования) отражается в дебет счета 07 «Оборудование к установке» с кредита счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на сумму стоимости оборудования без НДС; в дебет счета 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» с кредита счета 60.01 на сумму НДС; в дебет счета 60.01 с кредита счета 60.02 на сумму зачета аванса (предоплаты) поставщику.

Передача оборудования в монтаж и наладку отражается записью в дебет счета 08.03 «Строительство объектов основных средств» с кредита счета 07 «Оборудование к установке на сумму остатка, имеющегося на счете 07 по передаваемой в монтаж единице оборудования. И по факту окончания монтажных работ в бухгалтерском учете отражаются записи в дебет счета 08.03 с кредита счета 60.01 на сумму стоимости монтажных работ без НДС; в дебет счета 19.01 „Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств“ с кредита счета 60.01 на сумму НДС.

Ввод объекта основных средств в эксплуатацию отражается ранее рассмотренной записью в дебет счета 01.01 «Основные средства в организации» с кредита счета 08.03 «Строительство объектов основных средств» на первоначальную стоимость объекта основных средств (сумма вложений в объект).

Оплата монтажных работ отражается записью в дебет счета 60.01 с кредит счета 51 на полную стоимость монтажных работ, включая НДС.

22. Документальное оформление и отражение в учете поступления материалов.
«Основная деятельность» » «Производство» » «Поступление товаров и услуг»

Создаем новый документ поступления материалов от ООО «Лилия» по договору поставки материалов в валюте (USD) от 02.01.06. Курс доллара 29.14 рублей за доллар. Документом поступления приходуем брус – 100 пог.м. по цене 3 USD, шурупы – 300 шт. по цене 0,5 USD, ткань – 200 пог.м. по цене 2 USD. Создаем в папке «Материалы» необходимую номенклатуру и оформляем документ.

«Основная деятельность» » «Производство» » «Требование – накладная»
Документ предназначен для оформления операции выдачи ТМЦ со склада в производство. Стоимость передаваемых ТМЦ списывается на затраты производства. одном документе можно отразить следующие виды затрат:
Производственные
Общепроизводственные (ОПР)
Общехозяйственные (ОХР)
Коммерческие (КР)

23. Порядок ведения расчетов с подотчетными лицами.
атериальные ценности могут быть приобретены за наличный расчет через подотчетное лицо.

Реализация учетной процедуры включает пять этапов:
1. Выдача наличных денежных средств под отчет для приобретения материалов.

В бухгалтерии предприятия выписывается РКО. На основании РКО подотчетному лицу выдаются денежные средства. Совершенная кассовая операция регистрируется в кассовой книге и отражается в учете проводкой в дебет счета 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами» с кредита счета 50.01 «Касса организации».

2. Покупка МПЗ подотчетным лицом.

Подотчетное лицо получает МПЗ и сопроводительные документы: счет-фактуру, накладную, квитанцию ПКО, а также чек ККМ.

3. Оприходование МПЗ на склад организации — покупателя.

Полученные материалы регистрируются в справочнике «Номенклатура».

4. Оформление авансового отчета о расходовании подотчетной суммы.

Подотчетное лицо заполняет авансовый отчет об использовании подотчетной суммы. К отчету прилагаются документы, подтверждающие расходы.

Для выполнения операций 3 и 4 в программе используется документ «Авансовый отчет».

На остаток недоиспользованной суммы выписывается ПКО, по которому остаток наличных сдается в кассу. Эта операция отражается бухгалтерской проводкой в дебет счета 50.01 с кредита счета 71.01.

Если был перерасход, то на сумму перерасхода выписывается РКО, по которому выплачиваются наличные и записывается проводка Д-т 71.01 и Кт 50.01 на сумму перерасхода.

24 Для заполнения документа «Авансовый отчет» в 1С Бухгалтерия следует зайти во вкладку «Касса» в верхнем или нижнем меню программы. Данный документ также присутствует в нижнем меню «Производство». «Авансовый отчет», «Добавить» и открывается новый авансовый отчет, который нужно заполнить. Документ состоит из четырех вкладок: «Авансы», «Товары», «Оплата» и «Прочее».На первом этапе нужно выбрать подотчетное лицо из справочника «Физические лица» или, если подотчетное лицо еще не внесено, добавить новое. После этого вставляем подотчетное лицо в документ двумя щелчками левой кнопки мыши или кнопкой «Выбрать». В первой вкладке «Авансы» нужно выбрать документ, которым выдавались деньги в . Таким документом может являться Расходный кассовый ордер, если деньги выдавались из кассы, Списание с расчетного счета, если деньги были перечислены со счета предприятия или Выдача денежных документов. Если деньги авансом не выдавались, данная вкладка не заполняется. Внизу обязательно нужно указать назначение аванса: командировочные или хозяйственные расходы, а также количество документов, которые приложены к авансовому отчету.Вторая вкладка документа «Авансовый отчет» — это «Товары». На этой вкладке в 1С Бухгалтерия отражаются товары, которые были приобретены подотчетным лицом.Третья вкладка авансового отчета в 1С Бухгалтерия — «Оплата» предназначена для отражения тех расходов, которые были оплачены подотчетным лицом, например, услуги связи, Интернет и т.п.На четвертой вкладке авансового отчета 1С Бухгалтерия «Прочее» отражаются командировочные расходы, если подотчетное лицо ездило в командировку.После этого можно провести документ в 1С Бухгалтерия , посмотреть проводки документа и его печатную форму, щелкнув по кнопке «Авансовый отчет» внизу документа

26Для расчета зарплаты используется документ «Начисление зарплаты работникам организации».Для выполнения расчета пользователю следует создать новый документ и указать самые общие параметры расчета: месяц начисления зарплаты, организацию и др., после чего остальные действия — заполнение табличной части документа и и собственно расчет — могут быть выполнены автоматически. Причем автоматически рассчитаются все удержания: налог на доходы физических лиц, суммы займов, по которым наступил срок погашения, алименты и др.. Рассчитанные удержания отразятся на соответствующих закладках табличной части документа.Для подготовки выплаты зарплаты используется документ «Зарплата к выплате организации».Документ формируется и заполняется автоматизированным образом. В документе предусмотрена возможность регистрации выплаты зарплаты через кассу организации, а также путем безналичного перечисления зарплаты на счета работников в банке. Неполученную в срок зарплату можно зарегистрировать как задепонированную.

27 Приказ о приеме на работу — это типовая форма № 1.
Для ведения кадрового учета в конфигурации представлены следующие документы:
1. «Прием на работу в организацию» (меню «Зарплата — Кадровый учет — Прием на работу в организацию»)
2. «Кадровые перемещения организаций» (меню «Зарплата — Кадровый учет — Кадровые перемещения организаций»)
З. «Увольнения из организаций» (меню «Зарплата — Кадровый учет — Увольнения из организаций»)
документом «Прием на работу в организацию» регистрируется прием сотрудников на работу, а также размеры заработной платы работников — оклады.
В документе в обязательном порядке на закладке указывается:
• список принимаемых на работу физических лиц и их табельные номера;
• подразделения и должности организации, куда принимаются сотрудники;
• даты приема на работу и графики работы;
• размеры заработной платы.
По документу можно распечатать приказы, распоряжения о приеме работников (унифицированные формы Т-1 или Т-1а).

Документ приказ о приеме на работу содержит две закладки: «Работники» и «Начисления».

28Если в документе «Выплата зарплаты» не заполнить графу «Выплаченность», то документ «Расходный кассовый ордер» введенный на основании выплаты зарплаты автоматически заполняться не будет. Перечень документов по учету заработной платы после выхода редакции 1.5 пополнен новым документом «депонирование организаций». Рассмотрим назначение этого документа. Если зарплата не получена работниками предприятия, то она должна отразиться в книге депонентов. В бухгалтерском учете данная операция отражается записью дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» кредит 76.04 «Расчеты по депонированным суммам». Выдача депонированной заработной платы оформляется документов «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Выплата депонированной заработной платы».

Меню «Зарплата — Депонирование». Документ «Депонирование организаций» заполняется по клавише ((Заполнить,, автоматически.
Данные на закладке «Неполученная заработная плата» появились, как остатки не выданной заработной платы (клавиша «Заполнит»). По каждому сотруднику, не получившему з/плату, будет оформлена карточка депонента.

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector