Какая статья движения денежных средств при инкассации

Отчет о движении денежных средств с учетом ПБУ 23/2011

Отчет о движении денежных средств является одной из форм бухгалтерской отчетности. Для его корректного составления важно знать, в каком порядке и с учетом каких особенностей он заполняется в программах системы «1С:Предприятие».

Напомним, что с 2011 года поменялись формы бухгалтерской отчетности организаций. Причиной тому стал приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее — Приказ № 66н).

Но в конце года отчет изменился еще раз — в соответствии с приказом Минфина России от 05.10.2011 № 124н он был изложен в новой редакции.

Новые формы отчетности должны применяться начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год.

Отчет о движении денежных средств является формой финансовой отчетности, которая заполняется по итогам года. Он не входит в состав промежуточной бухгалтерской отчетности.

Приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н состав положений по бухгалтерскому учету дополнился новым ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» (далее ПБУ 23/2011). Таким образом, в годовой финансовой отчетности за 2011 год необходимо представить отчет о движении денежных средств (далее — Отчет), заполненный по новой форме в соответствии с новыми правилами.

В Отчете о движении денежных средств (форма ОКУД 0710004) отражаются данные о фактическом поступлении и расходовании денежных средств организации за год.

Обратите внимание! В соответствии с пунктом 3 Приказа № 66н организациям разрешено самим детализировать показатели отчетов, включая отчет о движении денежных средств. Поэтому если организация решит детализировать показатели финансовой отчетности, то это необходимо закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2011 год.

Применительно к программам «1С:Предприятие» учет по субконто Статьи движения денежных средств включается с помощью флажка в форме Настройка параметров учета (рис. 1).

Для аналитического учета используется справочник Статьи движения денежных средств (рис. 2).

Каждая организация сама определяет состав статей для аналитического учета денежных средств. При этом для целей автоматического заполнения отчета о движении денежных средств важно для каждой статьи правильно указать Вид движения денежных средств из перечня возможных значений. Каждое значение соответствует конкретному показателю этого отчета.

Ранее в статье «Поддержка нового ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» в «1С:Предприятии 8» (см. номер № 1 (январь) «БУХ.1С» за 2012 год, стр. 16) подробно были изложены изменения в списке видов движений денежных средств, устанавливаемых к элементам справочника Статьи движения денежных средств.

В форме ОКУД 0710004 отражаются данные о фактическом поступлении и расходовании денежных средств, то есть о дебетовых и кредитовых оборотах по следующим счетам плана счетов бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н):

— 51 «Расчетные счета»;

— 52 «Валютные счета»;

— 55 «Специальные счета в банках»;

— 57 «Переводы в пути».

Однако в программах системы «1С:Предприятие» к субсчетам

— 50.03 — Денежные документы;

— 50.23 — Денежные документы (в валюте);

— 55.03 — Депозитные счета;

— 55.23 — Депозитные счета (в валюте);

— 57.02 — Приобретение иностранной валюты;

— 57.03 — Продажи по платежным картам;

— 57.22 — Реализация иностранной валюты

по статьям движения денежных средств виды движения денежных средств не открываются и в формировании Отчета эти субсчета не участвуют.

Обратите внимание! Для перечисленных ниже корреспонденций указывать вид движения денежных средств не нужно. Указывается статья движения денежных средств с незаполненным видом движения, так как эти корреспонденции не участвуют в формировании Отчета:

Дебет 50 Кредит 50 — перемещение наличных денежных средств из кассы организации в операционную кассу, из операционной кассы в кассу организации; Дебет 50 Кредит 51 — получено наличными с расчетного счета в банке; Дебет 50 Кредит 52 — получено наличными с валютного счета в банке; Дебет 50 Кредит 55.04 — получено наличными в рублях со специального счета в банке; Дебет 50 Кредит 55.24 — получено наличными в валюте со специального счета в банке; Дебет 50 Кредит 57.01 — доставка разменных монет через службу инкассации; Дебет 51 Кредит 51 — перевод с одного счета на другой; Дебет 51 Кредит 50.01 — сдача наличных в рублях в банк; Дебет 51 Кредит 57.01 — зачислена инкассированная выручка в рублях; Дебет 52 Кредит 50.21 — сдача наличных в валюте в банк; Дебет 52 Кредит 52 — перевод с одного счета на другой; Дебет 52 Кредит 57.21 — зачислена инкассированная выручка в валюте; Дебет 55.01 Кредит 51 — зачисление денежных средств в рублях в аккредитивы; Дебет 55.21 Кредит 52 — зачисление денежных средств в валюте в аккредитивы; Дебет 55.02 Кредит 51 — депонирование денежных средств в рублях при выдаче чековой книжки; Дебет 55.22 Кредит 52 — депонирование денежных средств в валюте при выдаче чековой книжки; Дебет 55.04 Кредит 51 — перевод денежных средств на специальный счет в банке в рублях (на текущий счет филиала, представительства, для аккумулирования средств под специальные цели и т. п.); Дебет 55.24 Кредит 52 — перевод денежных средств на специальный счет в банке в валюте (на текущий счет филиала, представительства, для аккумулирования средств под специальные цели и т. п.); Дебет 57.01 Кредит 50 — выручка в рублях передана в службу инкассации; Дебет 57.21 Кредит 52 — выручка в валюте передана в службу инкассации.

Порядок формирования каждого показателя Отчета о движении денежных средств за 2011 год применительно к программе «1С» рассмотрим в таблице. В таблице приняты следующие сокращения: ОДК — оборот по дебету счета на конец периода, ОКК оборот по кредиту счета на конец периода, ВДДС — вид(ы) движения денежных средств, СНД — сальдо по дебету счета на начало периода.

Если вы воспользовались рекомендациями нашей предыдущей статьи и настроили справочник Статьи движения денежных средств с учетом предложенных изменений в перечислении Виды движения денежных средств, программа «1С» автоматически сформирует необходимые отчеты, касающиеся движения денежных средств, в том числе и Отчет о движении денежных средств, исходя из потребностей формирования учета.

Читайте также:  Что вредит волосам средства

Показатель

Номер строки

Графа «За 2011 год»

Графа «За 2010 год»

Денежные потоки от текущих операций

Источник

Статьи движения денежных средств в 1С 8.3: что это, настройка, пример составления

Ведение учета в разрезе статей движения денежных средств необходимо в 1С 8.3 Бухгалтерия для корректного формирования ОДДС (отчет о движении денежных средств).

Данным отчетом пользуются руководители и акционеры для того, чтобы анализировать работу компании. Так же данный он является одной из форм годовой бухгалтерской отчетности (ОКУД 0710004) и сдается не позднее трех месяцев после окончания года.

Настройка

Для того, чтобы настроить использование статей движения денежных средств в 1С 8.3 перейдите в меню «Администрирование» и выберите пункт «Параметры учета».

В открывшейся форме нажмите на ссылку «Настройка плана счетов». Дальше выберите пункт «По расчетным счетам». В этом примере пункт называется «По расчетным счетам и статьям движения денежных средств» в связи с тем, что все настройки были установлены по умолчанию ранее.

Перед вами откроется форма настройки 1С для учета ДСС. Если по умолчанию не установлен флаг «По статьям движения денежных средств», установите его. В зависимости от настроек данный флаг моет быть установлен по умолчанию и изменение этой надстройки будет недоступно.

Нажмите на кнопку «Записать и закрыть» и можно перейти к настройке самих статей ДДС.

Ввод и пример заполнения списка статей ДДС

Сам список статей ДДС расположен в меню «Справочники».

В типовой поставке конфигурации 1С в справочнике для примера уже есть некоторый перечень статей ДДС. При необходимости добавления новых статей самое главное – корректно указать вид движения ДС. Дело в том, что он напрямую влияет на отчет о движении ДС.

Наименование можно указать произвольное. Так же данный справочник поддерживает группировку его элементов. Делать это не обязательно, но желательно для дальнейшего удобства в работе. Кроме того, группировка статей затрат позволяет получать итоги по разным видам деятельности в дальнейшем.

Если вам необходимо, чтобы при создании какого-либо документа прихода или расхода денежных средств по-умолчанию проставлялась конкретная статья, укажите в ее карточке операцию по умолчанию.

Нельзя установить сразу несколько статей затрат по умолчанию для одной и той же операции. Во избежание этого, при выборе те операции, у которых уже назначена основная статья, отображаться не будут.

В форме списка перечень статей затрат с видами операций отображаются при нажатии на гиперссылку «Основные статьи».

Использование справочника статей ДДС

При формировании отчета о ДДС в 1С 8.3, всегда сверяйте полученные суммы с оборотно-сальдовой ведомостью по 50 и 51 счетам. Если в оборотке сумма больше, значит, вы не проставили статью ДДС в каком-то документе. В противном случае вы могли указать статью ДДС там, где этого не требуется.

Суммы из документов, в которых не указана статья будут отображены в оборотно-сальдовой ведомости с пустой группировкой, поэтому найти их не трудно.

Если в справочнике статей ДДС вы их группируете, то в отчетах можно получить по ним итоги, изменив тип группировки у статьи.

В некоторых других конфигурациях 1С, например в ERP статьи ДДС необходимы для аналитики по управленческому учету.

Например, для определенной статьи устанавливается лимит расхода на конкретный месяц. Затем создается заявка на расходование ДС по этой статье. Так же они используются в платежном календаре.

Правильное ведение учета по статьям движения ДС не только позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность в срок и без ошибок, но и помогает руководству анализировать деятельность предприятия более структурировано.

Источник

Перемещение собственных денежных средств организации

Рассмотрим, как с помощью программы «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) можно отразить в компьютерном учете перемещение собственных денежных средств организации.

  1. Взнос наличными в банк.
  2. Инкассация.
  3. Получение наличных из банка.
  4. Перевод средств на другой счет организации.

Взнос наличными в банк

Для отражения этой операции необходимо создать документ «Расходный кассовый ордер» (меню или вкладка «Касса») с видом операции «Взнос наличными в банк». При проведении документ формирует проводку Дт 51 Кт 50.

Движения по расчетному счету отражаются в журнале «Банковские выписки». Однако,если мы откроем этот журнал (меню или вкладка «Банк») и укажем дату 28.08.2012, то увидим, что операции за этот день в нем отсутствуют. Тем не менее, в нижней части журнала отображается сумма поступления 10000 руб. Чтобы увидеть документ, которым был оформленвзнос наличными в банк, необходимо нажать ссылку «В том числе перемещения». В списке перемещений отображается расходный кассовый ордер:

Инкассация

Пример: Из кассы организации «Конфетпром»28.08.2012 кассиру были выданы наличные денежные средства в сумме 20000 руб. с целью внесения их в банк на расчетный счет организации. Из банка получена выписка, подтверждающая поступление этой суммы на расчетный счет.

Сначала необходимо создать «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Инкассация». При проведении документ сформирует проводку Дт 57.01 Кт 50.

Теперь, чтобы отразить поступление денег на расчетный счет организации, необходимо создать банковскую выписку «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Инкассация». Можно создать ее вручную (меню или вкладка «Банк») или на основании ранее введенного «Расходного кассового ордера». При проведении «Поступление на расчетный счет» сформирует проводку Дт 51 Кт 57.01.

Откроем журнал банковских выписок. В журнале появился документ поступления на расчетный счет с видом «Инкассация». Укажем дату 28.08.2012. В нижней части журнала отображается общая сумма поступления за этот день, а также сумма перемещений (в нашем случае это взнос наличными в банк, который описан в предыдущем пункте):

Сформируем отчет «Карточка счета» по счету 57.01 (меню: «Отчеты»). Отражены операции инкассации: выдача денег из кассы и поступление на расчетный счет:

Сформируем отчет «Анализ счета» по счету 51 «Расчетные счета». Видна корреспонденция этого счета со счетами 50 и 57:

Получение наличных из банка

Пример:Отразим получение с расчетного счета организации «Конфетпром» в кассу этой организации денежных средств в сумме 5000 руб. 29.08.2012.

«Приходный кассовый ордер» формирует проводку Дт 51 Кт 50.

В журнале «Банковские выписки» операция получения наличных из банка отражена как перемещение:

Перевод средств на другой собственный счет организации

Необходимо создать банковскую выписку «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перевод на другой счет организации». В поле «Счет получателя» нужно выбрать банковский счет нашей организации, на который переводятся средства. При этом должен быть заполнен реквизит «Счет дебета» — счет учета денежных средств получателя. По умолчанию указан счет 51.

Читайте также:  Эффективное средство от морщин вокруг глаз для 35 лет

При проведении документ формирует проводкуДт 51 Кт 51, с разными субконто «Банковские счета»:

Посмотрим, как эта операция отображается в журнале «Банковские выписки». Откроем журнал и укажем в поле быстрого отбора дату 30.08.2012, организацию «Конфетпром» и ее основной банковский счет, с которого были переведены средства. Отражено списание с расчетного счета:

Теперь зададим отбор по расчетному счету в АКБ «Торбанк», на который были переведены средства. В самом журнале документ не виден, но в нижней части журнала поступление денежных средств на счет отражено как перемещение. По ссылке «В том числе перемещения» открывается список документов-перемещений, в нем присутствует «Списание с расчетного счета»:

Источник

Притча о желтой коробке и «большой красной кнопке». Статья №1: Организация справочника «Статьи движения денежных средств».

Начнем с общего определения:

Управленческий учет – это набор инструментов, при помощи которых менеджер определяет – следует ли предприятие выбранной им стратегии.

Из этого определения следует один важный вывод: управленческий учет нужен, ровно настолько насколько менеджеры предприятия осознают собственную стратегию.

Хорошая метафора для инструмента управленческого учета — спидометр в автомобиле. Управленческая стратегия, в рамках этой метафоры, заключается в ограничении скорости какими-то пороговыми значениями (не больше или не меньше) при которых, по мнению водителя, выбранная стратегия будет реализовываться. Что это может быть? Самые простые вещи — нужно соблюдать правила дорожного движения, нужно успеть в аэропорт и т.д. Измерение скорости происходит только ради контроля того, что фактическая скорость находится в желаемых рамках. Других причин измерять скорость движения нет.

В то же время спидометр ставят на автомобиль вне зависимости от того собирается ли водитель на него ориентироваться при вождении. Это значит, что стратегия ограничения скорости является общепринятой. Такие общепринятые стратегии есть и в управлении предприятием. И, следовательно, существуют шаблонные требования к инструментам управленческого учета. В приложении к планированию движения денежных средств таких стратегий мы видим три.

Стратегия №1. Операционная деятельность предприятия должна генерировать позитивный чистый финансовый поток.

Проще говоря – операционная деятельность должна приносить больше денег, чем потреблять.

Что это значит с точки зрения организации списка статей движения денежных средств?

Традиционно сложилась структура разделения статей на три группы по видам деятельности: «Операционную», «Инвестиционную», «Финансовую». Разумеется, «Финансовая» и «Инвестиционная» это не виды деятельности. Смысл этого разделения именно в том, чтобы отделить денежный поток, который генерирует операционная деятельность от всего остального.

Есть еще два вида движений денежных средств, которые, на наш взгляд целесообразно выделить. Это пополнения/изъятия капитала и служебное перемещение денежных средств.

Получение наличных денег в банке для выплаты заработной платы, инкассация наличной выручки на счет в банке и проч. подобные действия являются одновременно и поступлениями, и выплатами. Для того чтобы не «замусоривать» важную управленческую информацию служебными оборотами, эти операции целесообразно проводить по специальной служебной статье.

В малом бизнесе (и не только в нем) постоянно возникает ситуация, когда собственники делят между собой текущую прибыль и изымают ее частично или полностью из оборота предприятия, либо, напротив, пополняют уставной фонд предприятия из личных средств. Эти операции также, на наш взгляд, целесообразно выделить в отдельную группу.

Таким образом, структура справочника на этом этапе осмысления стратегии выглядит так:

Статьи движения денежных средств

4.Пополнения, изъятия собственного капитала

5.Служебное перемещение средств

Всем, кто с этим сталкивался на практике, известно, что есть всего один способ реализации стратегии №1 – нужно соблюдать гармонию между дебиторской и кредиторской задолженностью. То есть если дебиторы задерживают оплату, нужно задерживать оплату кредиторам. И такую задачу вполне успешно решает даже такая примитивная организация справочника.

Стратегия №2. Расходы по операционной деятельности должны быть, по возможности, рационально обоснованными

Проще говоря, покупать то, что нужно и столько, сколько нужно, а лишнее и то, что не нужно, не покупать. Эту же задачу решает каждая домохозяйка, собираясь в магазин за продуктами. И решение давно известно — предварительно составить список того, что нужно купить исходя из текущей потребности с учетом того, что уже есть в холодильнике.

Так как мы говорим об автоматизации, то имеем ввиду планирование на основе каких-то объективных расчетов. Расчеты предполагают вычисление одних цифр на основании других. Эта цепочка может быть длинной, но, в конце концов, она всегда упирается в некие базовые цифры, которые просто должны быть даны, и ни из чего не рассчитываются.

Что это за цифры? Если мы говорим о расходах, то это нормативы затрат. Товар состоит из самого себя, производимая продукция состоит из набора материалов и труда, но все это натуральные показатели (шт., кг, час), которые могут быть выражены в стоимостях путем умножения количества на цену или тариф. То есть показатели по статьям, которые соответствуют прямым затратам, могут быть рассчитаны от нормативов с учетом плана производства или продаж (этот процесс может быть автоматизирован, но описание этой процедуры выходит за рамки данного текста).

Что это значит с точки зрения организации списка статей движения денежных средств?

Структура статей расходной части должна наследовать логику структуры затрат предприятия. Должны быть выделены статьи, которые соответствуют прямым затратам, статьи, которые соответствуют коммерческим и административным затратам и т.д.

Итак, наш «базовый» список статей приобрел следующий вид:

Статьи движения денежных средств

1.1.1. Поступления от продажи продукции

1.1.2. Прочие поступления

1.2.1. Прямые производственные расходы

1.2.1.1. Оплата поставщикам за основные и вспомогательные материалы

1.2.1.2. Оплата труда производственных рабочих

1.2.1.3. Оплата социальных взносов

1.2.1.4. Прочие производственные расходы

1.2.4. Налоги и прочие обязательные платежи в бюджет

4.Пополнения, изъятия собственного капитала

5.Служебное перемещение средств

Пользоваться этими показателями просто. Здравый смысл подсказывает, что разница между поступлениями от продажи продукции и прямыми производственными расходами за определенный период должна быть очень близкой к плановому маржинальному доходу. Разумеется, закупки могут происходить в одном периоде, производство и продажи в другом, а оплаты в третьем, но для каждого предприятия с устоявшимся бизнес-ритмом указанное правило справедливо, и доля маржинального дохода в обороте является относительно постоянной величиной. На практике это используется финансовыми менеджерами для того, чтобы «приглядывать» за фокусами снабженцев, не допускать лишних закупок и поддерживать гармонию финансового потока.

Читайте также:  Как повысить температуру подручными средствами

Стратегия №3. Выращивать своих менеджеров, делегируя им финансовые полномочия и ответственность

Другими словами, за разные, по сути, расходы должны отвечать разные люди, компетентные в своих областях и мотивированные принимать рациональные решения в рамках своих полномочий. Домохозяйки и тут находятся в авангарде следования управленческим стратегиям со своим простым жизненным правилом: «идти в магазин за продуктами нужно на сытый желудок». Если кто-то знаком с библейской притчей о талантах, то она о том же. Альтернативный вариант изложения этой притчи мог бы звучать так: «Прежде чем доверять человеку управлять городом, доверьте ему управлять одним талантом (небольшой суммой денег)».

В этом есть практический смысл. Далеко не все можно рассчитать. Коммерческие и административные расходы, на наш взгляд, невозможно нормировать на единицу продукции, что бы там ни говорили финансовые консультанты. Единственным разумным подходом является выделение ответственных руководителей, которым может быть делегировано право планировать расходы и контролировать исполнение этих планов по определенным статьям.

Что это значит с точки зрения организации списка статей движения денежных средств?

Статьи должны быть детализированы ровно настолько, насколько необходимо разделить ответственность за планирование и исполнение планов по ним между разными менеджерами.

Базовый список статей может выглядеть следующим образом:

Статьи движения денежных средств

1.1.1. Поступления от продажи продукции

1.1.2. Прочие поступления

1.2.1. Прямые производственные расходы

1.2.1.1. Оплата поставщикам за основные и вспомогательные материалы

1.2.1.2. Оплата труда производственных рабочих

1.2.1.3. Оплата социальных взносов

1.2.1.4. Прочие производственные расходы

1.2.2.1. Оплата комиссионных вознаграждений посредникам

1.2.2.2. Оплата рекламных услуг и маркетинговых мероприятий

1.2.2.3. Прочие коммерческие расходы

1.2.3.1. Оплата труда административного персонала

1.2.3.2. Оплата социальных взносов

1.2.3.3. Оплата поставщикам

1.2.3.4. Прочие административные расходы

1.2.4. Налоги и прочие обязательные платежи в бюджет

2.1. Приобретения и продажи основных материальных активов

2.2. Приобретения и продажи прочих материальных и нематериальных активов

2.3. Прочие расходы по инвестиционной деятельности

3.1. Получение, возврат кредитов

3.2. Выплата, возврат ссуд сотрудникам

3.3. Получение процентов по депозитам

3.4. Расходы на обслуживание кредитов (страховки, комиссии, проценты)

3.5. Прочие расходы по финансовой деятельности

4. Пополнения, изъятия собственного капитала

5. Служебное перемещение средств

Само собой, делегирование невозможно без планирования. И реализовывать эту стратегию правильно именно в такой последовательности сначала начать планировать, потом все остальное. Причем придется проделать большую организационную работу особенно на предприятии у нас, в Украине, где культура ведения бизнеса все еще только формируется, но описание этих трудностей выходит за рамки этого текста.

Возвращаясь к справочнику статей. Дальше, как говорится «добавить по вкусу», но детализируя статьи нужно иметь ввиду следующее ограничение:

Ограничение №1. Для каждой статьи должно быть сформулировано правило, по которому эту статью выбирает бухгалтер при регистрации транзакции по факту (при обработке первичного документа).

Дело в том, что в «1С» отчетность о фактическом исполнении движения денежных средств по статье формируется автоматически по данным, которые возникают в ходе проведения первичных бухгалтерских документов (платежных поручений, кассовых ордеров и проч.). Однако вводит в программу эти документы, и заполняет все их реквизиты, как правило, бухгалтер, и на этом пути у него могут возникнуть неожиданные трудности.

Поясним на примере. Дизельное топливо может потреблять грузовой автотранспорт для транспортировки продукции между цехами (прямые производственные расходы), легковой автотранспорт, обеспечивающий передвижение руководства во времени и в пространстве (административные расходы), или коммерческие службы для транспортировки продукции Заказчику (коммерческие расходы на сбыт). Не говоря уже о том, что топливо потребляет и специальная техника при строительстве нового объекта хозяйственным способом (инвестиционная деятельность). Бухгалтер проводит платежное поручение за оплату дизельного топлива. По какой Статье ДДС отразить это движение? В какой группе справочника эту статью искать? Может ли бухгалтер знать – куда именно будет использовано дизельное топливо? Очевидно – нет.

Есть несколько способов решения этой задачи. Либо нужно поручить проставлять статью специалисту, который обладает необходимой информацией, либо написать исчерпывающую инструкцию для бухгалтера, либо в списке не должно быть статей с таким двойным толкованием (например, ввести на такие случаи одну статью «Прочие расходы»).

Один из вариантов реализации первого способа является процедура оплаты по предварительным заявкам на расходование денежных средств, которые создаются менеджерами, курирующими определенные статьи ДДС (см. Стратегия №3). В этом случае платежные поручения могут заполняться на основании заявок, и при этом статья будет автоматически наследоваться. Такой механизм в «1С» есть и это самое правильное решение, однако оно требует от предприятия определенных организационных изменений, рассмотрение которых выходит за рамки этого текста.

КРАТКОЕ РЕЗЮМЕ

Можно сформулировать правило, своеобразную «бритву Оккама», в приложении к задаче составления списка статей движения денежных средств:

Если по статье невозможно запланировать движение ДС на принятый горизонт;

Если за исполнение плана по этой статье никто не отвечает;

Если для статьи невозможно сформулировать правило, по которому ее должен выбрать бухгалтер при регистрации транзакции по-факту (при обработке первичного документа);

То такая статья в списке не нужна.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. Несколько практических советов и рекомендаций

  • Минимизировать, насколько это возможно, уровни вложенности и группировки справочника.
  • Ни в коем случае не формировать статьи исходя из:
    • места формирования затрат (цех №1, отдел №2 и проч. – для этого существует аналитический разрез «Подразделение»),
    • элементов затрат и их физической сущности (металл, дизельное топливо, мебель и проч. – для этого существует вся аналитика по затратам и номенклатуре),
    • проектам (-тов) (для этого существует аналитический разрез «Проекты»).
    • Статьи, по которым выплаты или поступления находятся в пределах 0,5% от общей суммы – отдельно не выделять и группировать в «Прочие».
    • Статьи именовать как можно короче, по принципу минимальной достаточности.
    • Все статьи кодифицировать, причем код статьи указать прямо в поле «Наименование» перед буквенным обозначением. Например, «1212 Оплата труда производственных рабочих».
    • При обработке фактических платежей относить к производственной деятельности все выплаты, которые невозможно разделить на производственные и другие. Пренебречь тем, что часть закупок будет использоваться в другом виде деятельности, например топливо для автомобиля директора (эту аналитику необходимо отслеживать по факту понесенных затрат, а не выплат).

Источник

Поделиться с друзьями
Adblock
detector