Тест по предмету «Основы аудита» с ответами
Нет времени или сил пройти тест онлайн? Поможем сдать тест дистанционно для любого учебного заведения: подробности.
Вопросы и ответы онлайн
Вопрос 1. Анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях о деятельности аудируемого лица, а также изучение этих соотношений и закономерностей с другой информацией или причин возможных отклонений — это:
- аналитические процедуры
- внешние подтверждения
- тестирование средств контроля
Вопрос 2. Аналитические процедуры включают рассмотрение финансовой информации:
- как с сопоставимой, так и несопоставимой информацией за предыдущие периоды
- с несопоставимой информацией
- с сопоставимой информацией за предыдущие периоды
Вопрос 3. Аудитор должен выразить отрицательное мнение в том случае, когда
- аудиторские доказательства не получены, но возможное влияние искажений является существенным и всеобъемлющим
- аудиторские доказательства не получены, но возможное влияние искажений является существенным, но не всеобъемлющим
- получены аудиторские доказательства, что влияние искажений является существенным и всеобъемлющим
- получены аудиторские доказательства, что влияние искажений является существенным, но не всеобъемлющим
Вопрос 4. Аудитор должен отказаться от выражения мнения в том случае, когда
- аудиторские доказательства не получены, но возможное влияние искажений является существенным и всеобъемлющим
- аудиторские доказательства не получены, но возможное влияние искажений является существенным, но не всеобъемлющим
- получены аудиторские доказательства, что влияние искажений является существенным и всеобъемлющим
- получены аудиторские доказательства, что влияние искажений является существенным, но не всеобъемлющим
Вопрос 5. Аудитор должен выразить мнение с оговоркой в том случае, если:
- аудиторские доказательства не получены, но возможное влияние искажений является существенным и всеобъемлющим
- аудиторские доказательства не получены, но возможное влияние искажений является существенным, но не всеобъемлющим
- получены аудиторские доказательства, что влияние искажений является существенным и всеобъемлющим
- получены аудиторские доказательства, что влияние искажений является существенным, но не всеобъемлющим
Вопрос 6. Аудитор должен модифицировать аудиторское мнение в случае, когда:
- аудитор приходит к выводу о том, что бухгалтерская отчетность содержит существенные искажения
- аудитор приходит к выводу о том, что в организации отсутствует эффективная система внутреннего контроля
- аудитор приходит к выводу о том, что существует неотъемлемый риск
- у аудитора отсутствует возможность получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств того, что бухгалтерская отчетность в целом не содержит существенных искажений
Вопрос 7. Аудитор и руководитель аудируемого лица согласованные условия отражают документально:
- в договоре оказания аудиторских услуг
- в заявлении аудитора
- в общем плане аудита
Вопрос 8. Аудитор имеет право в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»:
- делать копии с документов аудируемого лица без его согласия
- получать разъяснения у должностных лиц в письменной, устной форме
- проводить проверку финансовой отчетности без заключения договора на аудит
Вопрос 9. Аудитор имеет право при аудите отчетности:
- без согласования экономического субъекта привлекать эксперта
- проверять фактическое наличие имущества, учтенного в документах
- требовать применение бухгалтерских программ, которыми владеет аудитор
Вопрос 10. Аудитор может отказаться от проведения проверки или выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности в случае, если:
- не выполнено условие по предоставлению отдельного помещения для осуществления проверки
- не представлена вся необходимая информация
- не произведена оплата экономическим субъектом за аудиторские услуги
Вопрос 11.Аудиторская выборка — это:
- применение аудиторских процедур ко всем элементам одной статьи отчетности или группы однотипных операций
- применение аудиторских процедур менее чем ко всем элементам одной статьи отчетности или группы однотипных операций
- применение аудиторских процедур менее чем ко всем элементам только одной статьи отчетности
Вопрос 12. Аудиторская организация должна документально оформлять все сведения, которые:
- важны для доказательства профессионального мнения аудитора и подтверждают, что аудиторская проверка проводилась в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности
- выявлены в ходе аудита, только в отношении организации и функционирования у аудируемого лица
- системы бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности
- требует подготовить руководитель аудируемого лица
Вопрос 13. Аудиторская организация может являться членом
- нескольких саморегулируемых организации
- только одной саморегулируемой организации
Вопрос 14. Аудиторская организация ООО «Консультант» заключила договор на проведение аудита финансовой отчетности ООО «Фортуна». У аудиторской организации ООО «Консультант» и ООО «Фортуна» имеется общий учредитель. Может ли в такой ситуации заключаться договор?
- в такой ситуации заключать договор не разрешается действующими нормативными актами по аудиторской деятельности
- такой договор можно заключить, так как аудиторская организация сама заинтересована в объективности проверки
- эта ситуация не регламентируется нормативными актами
Вопрос 15. Аудиторская организация согласовывает положения общего плана и программы аудита с руководителем аудируемого лица:
- в любом случае
- если с руководителем аудируемого лица имеются личные, дружественные отношения
- если сочтет это целесообразным
Вопрос 16. Аудиторская фирма решила совмещать аудиторский бизнес с бизнесом в сфере недвижимости. Есть ли ограничения в этой области?
- Для операций с недвижимостью такого ограничения нет
- Нет, аудит – это разновидность обычного предпринимательства
- Такое совмещение запрещено
Вопрос 17. Аудиторские доказательства более убедительны, если они получены:
- в результате опроса персонала аудируемого лица
- из различных источников, обладают различным содержанием и при этом не противоречат друг другу
- только из одного источника
Вопрос 18. Аудиторские доказательства получают в результате проведения:
- комплекса тестов средств внутреннего контроля и процедур проверки по существу
- только процедур проверки по существу
- только тестов средств внутреннего контроля
Вопрос 19. Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности представляет собой:
- Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности
- Мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерской отчетности
- Подтверждение аудиторской фирмой правильности и точности исчисления всех показателей бухгалтерской и статистической отчетности
- Рекомендации по устранению выявленных недостатков в ведении бухгалтерского учета
Вопрос 20. Аудиторское заключение представляется в обязательном порядке аудиторской фирмой
- клиенту и в профессиональное аудиторское объединение
- клиенту и всем пользователям отчетности по их требованию
- клиенту и местной налоговой службе
- Только клиенту
Вопрос 21. Более надежными являются доказательства, полученные:
- в устной форме, чем в форме документов и письменных заявлений
- из внешних источников (от третьих лиц), чем доказательства, полученные из внутренних источников
- из внутренних источников, чем доказательства, полученные из внешних источников (от третьих лиц)
Вопрос 22. В обязанности аудитора непременно входит выдача клиенту положительного аудиторского заключения по результатам проверки
- В зависимости от текста Договора на аудиторскую проверку
- Да, это записано в Федеральном Законе «Об аудиторской деятельности»;
- Нет, это определяется результатом проверки;
Вопрос 23. В ходе достижения договоренности с руководством аудируемого лица аудитор может использовать:
- письмо о проведении аудита
- письмо руководства аудируемого лица
- письмо-заявление аудитора
Вопрос 24. Виды аудиторских услуг, несовместимые с аудитом финансовой отчетности
- ведение бухгалтерского учета, восстановление бухгалтерского учета, составление финансовой отчетности
- маркетинговые услуги
- управленческие консультации
Вопрос 25. Внешний контроль качества работы аудиторских организаций осуществляется
- Инспекциями по налогам и сборам Российской Федерации
- Министерством финансов Российской Федерации
- саморегулируемыми организациями аудиторов
- Федеральной службой налоговой полиции Российской Федерации
Вопрос 26. Внутренний аудитор – это
- штатный сотрудник аудиторской организации
- штатный сотрудник проверяемой организации
- штатный сотрудник саморегулируемой организации
Вопрос 27. Дата подписания аудиторского заключения должна быть:
- до даты окончания финансового года, который подлежит проверке
- до даты подготовки финансовой отчетности
- не ранее даты подготовки финансовой отчетности
Вопрос 28. Дата подписания аудиторского заключения означает дату:
- окончания аудиторской проверки
- сдачи аудитором рабочих документов в архив
- составления финансовой отчетности
Вопрос 29. Достаточность аудиторских доказательств представляет собой:
- качественную меру
- количественную и качественную меру
- количественную меру
Вопрос 30. Если аудитор не может согласиться на изменение аудиторского задания на иное и аудируемое лицо возражает против продолжения работы, то аудитор должен:
- отказаться от выполнения задания или сообщить о возникшей ситуации заинтересованным лицам
- продолжать выполнять работу
- согласиться с требованиями аудируемого лица
Вопрос 31. Если аудитор приходит к мнению о том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность дает достоверное представление о финансовом положении и финансовых результатах финансово-хозяйственной деятельности аудируемого лица в соответствии с установленными принципами и методами ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности в Российской Федерации, то он готовит:
- модифицированное аудиторское заключение с оговоркой
- отказ от выражения мнения
- отрицательное аудиторское заключение
- положительное аудиторское заключение
Вопрос 32. Если заявления и разъяснения руководства аудируемого лица противоречат другим аудиторским доказательствам, то аудитор:
- должен исследовать причины расхождений
- должен обсудить данный вопрос с главным бухгалтером аудируемого лица
- не должен исследовать причины расхождений
Вопрос 33. Если руководитель аудируемого лица отказался представить заявления и разъяснения, которые аудитор считает необходимыми, то аудитор должен выразить мнение:
- с оговоркой или отказаться от выражения мнения
- с оговоркой или отрицательное
- только отрицательное
Вопрос 34. Если руководитель экономического субъекта не согласен с выводами аудитора относительно финансовой (бухгалтерской) отчетности, то он обязан:
- обратиться к другой аудиторской организации
- оплатить услугу аудиторов
- отказаться от оплаты за аудит
Вопрос 35. Если руководство аудируемого лица отказывается представить заявления и разъяснения, которые считаются необходимыми, то это рассматривается как:
- обоснованные действия руководства аудируемого лица
- ограничение объема аудита
- отказ от аудиторского задания
Вопрос 36. Если система внутреннего контроля признается аудитором неэффективной, риск средств контроля обычно оценивается как:
Источник
Тесты средств контроля
Аудиторская оценка рисков существенного искажения информации на уровне предпосылок подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности может быть определена исходя из предположения о том, что средства контроля аудируемого лица функционируют эффективно. В этом случае аудитор выполняет тесты средств контроля для получения аудиторских доказательств их эффективного «функционирования. Тесты операционной эффективности выполняются только в отношении тех средств контроля, которые, как определил аудитор, специально разработаны для того, чтобы предотвращать или обнаруживать и исправлять существенные искажения информации на уровне предпосылок подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности. Аудитор может посчитать невозможным разработку эффективных процедур проверки по существу, которые сами по себе обеспечили бы достаточные надлежащие аудиторские доказательства, когда аудируемое лицо осуществляет свою деятельность, используя информационные системы, и не ведет или не хранит в необходимом объеме документации в отношении совершенных хозяйственных операций, кроме той, что содержится в информационных системах.
Процесс тестирования операционной эффективности средств контроля отличается от процесса получения аудиторских доказательств, свидетельствующих о том, что средства контроля были внедрены.
Выполняя тестирование операционной эффективности средств контроля, аудитор получает аудиторские доказательства того, что средства контроля эффективно функционируют. Этот процесс включает получение аудиторских доказательств того, как применялись средства контроля в те моменты времени в течение аудируемого отчетного периода, когда они должтш были применяться, подтверждения постоянства, с которым они применялись, а также кем и каким образом.
Если в различные моменты времени в течение аудируемого отчетного периода применялись существенно отличающиеся
средства контроля, то аудитор рассматривает каждое из них в отдельности. Аудитор может принять решение о том, необходимо ли для целей аудита осуществлять тестирование операционной эффективности средств контроля одновременно с оценкой их организации и получением аудиторских доказательств их внедрения.
Аудитор может сделать запрос и наблюдать процедуры аудируемого лица в отношении получения банковских документов и обработки поступлений денежных средств, чтобы протестировать операционную эффективность средств контроля в отношении поступлений денежных средств. Поскольку наблюдение является уместным только в тот момент, когда оно ведется, аудитор обычно дополняет наблюдение опросом персонала аудируемого лица. Он может также проинспектировать документацию о работе таких средств контроля в другие моменты времени в течение аудируемого периода, чтобы получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства.
Аудитор может ознакомиться с результатами осуществляемого аудируемым лицом контроля вручную, например, на основе сформированного в соответствующей информационной системе отчета о случаях отступлений от установленных аудируемым лицом требований по продаже товаров в рассрочку, что относится к средствам прямого контроля, имеющим отношение к предпосылкам подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности. В таких случаях аудитор анализирует как эффективность действий счетных работников по проверке сведений, отраженных в отчете, так и средств контроля, касающихся точности данных, включенных в отчет (например общие средства контроля информационных систем).
Поскольку обработке бухгалтерских данных с помощью компьютерных информационных систем присуще постоянство, аудиторские доказательства о внедрении конкретных средств контроля в совокупности с аудиторскими доказательствами об операционной эффективности общих средств контроля аудируемого лица (в особенности контроля за внесением изменений в программное обеспечение информационной системы) могут обеспечить весомые аудиторские доказательства об операционной эффективности прикладных средств контроля в течение соответствующего периода.
Аудитор может проверить какой-либо полученный счет на предмет его акцепта, а также для получения аудиторских доказательств по существу относительно достоверности данной хозяйственной операции. Аудитор следует тщательно обдумывать содержание и оценку таких тестов, позволяющих достичь одновременно двух целей.
При рассмотрении вопроса о том, надлежит ли использовать аудиторские доказательства операционной эффективности средств контроля, полученные в результате предыдущих аудитов, и, если да, то какова продолжительность периода времени до повторного тестирования средства контроля, аудитор принимает в расчет следующие факторы:
1) эффективность других элементов системы внутреннего контроля, включая контрольную среду, мониторинг средств контроля, осуществляемого аудируемым лицом, и процесс оценки рисков аудируемым лицом;
2) риски, связанные с особенностями средств контроля, включая наличие или отсутствие их автоматизации (ФПСАД № 34 «Понимание деятельности аудируемого лица и оценка рисков существенного искажения информации»);
3) эффективность общих средств контроля в информационных системах;
4) меры контроля, применяемые аудируемым лицом, включая характер и диапазон отклонений, выявленных при тестировании операционной эффективности, осуществленном в ходе предыдущих аудитов;
5) наличие или отсутствие дополнительного риска в связи с тем, что каким-то образом поменялись некоторые обстоятельства деятельности аудируемого лица, а соответствующие средства контроля не корректировались или изменились недостаточно;
6) риск существенного искажения информации и степень зависимости такого искажения от средств контроля.
Источник
