Меню

Как провести группировку хозяйственных средств



Группировка хозяйственных средств по составу и размещению

Наименование хозяйственных средств Сумма, руб.
1. Основные средства
1.1 Здания:
24. Здание проходной завода 854 000
15.Здания общехозяйственного назначения 2 540 600
18.Здания складов отдела маркетинга 3 485 640
23.Здание офиса 1 519 500
21.Здания цехов вспомогательного производства 4 652 480
18.Здание офиса 1 597 000
1.2 Сооружения
25.Ограда кирпичная вокруг завода 412 000
2.Межцеховый трубопровод для подачи пара 164 980
1.3 Производственное оборудование
3.Производственное оборудование в цехах 958 500
1.4 Транспортные средства
28.Автомобили грузовые 345 000
1.5 Вычислительная техника
26.Компьютеры 125 000
Прочее
27.Мебель офисная 251 350
12.Инструменты 118 740
Итого по группе 1: 17 024 709
Наименование хозяйственных средств Сумма, руб.
Нематериальные активы
13.Нематериальные активы 650 130
Итого по группе 2: 650 130
Оборотные средства
3.1 Сырье и материалы
1.Топливо 25 000
6.Тара 32 750
9.Комплектующие изделия и покупные 131 200
14.Вспомогательные материалы 45 500
16.Основные материалы 269 820
3.2 Готовая продукция и товары
4.Товары 120 000
5.Товары, отгруженные покупателю 451 300
8.Готовая продукция 42 800
3.3 Затраты незавершенного производства
22.Незавершенное производство 431 250
3.4 Денежные средства:
10.Денежные средства в кассе 5 500
11.Денежные средства на расчетном счете 64 950
20.Валютный счет 65 000
3.5 Дебиторская задолженность
7.Задолженность подотчетных лиц
17.Прочие дебиторы 69 800
Итого по группе 3: 1 755 220
Всего: 19 430 140

Задание 3

Задача 1.На основе данных для выполнения задачи произведите группировку хозяйственных средств по источникам формирования и целевому назначению АО «Аксай», используя таблицу 3.

Данные для выполнения задачи

Состав хозяйственных средств АО «Аксай»
по источникам формирования и целевому назначению
на 1 октября 20 _ г.

Наименование источников образования хозяйственных средств Сумма, руб.
Резерв на оплату отпусков работникам организации 206 650
Уставный капитал 3 132 800
Добавочный капитал 122 300
Задолженность поставщикам за материалы 816 200
Задолженность банку по кредиту сроком на три года 2 571 000
Нераспределенная прибыль 194 000
Резервный капитал 22 000
Краткосрочный кредит банка 119 400
Задолженность прочим кредиторам 916 700
Задолженность по заработной плате работникам организации 500 500
Займы, полученные от других юридических лиц сроком на три года 640 000
Задолженность банку по кредиту сроком до одного года 235 000
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 39 500

Контрольная сумма: 9 516 050 руб.

Таблица 3

Источники формирования и целевое использование хозяйственных средств Сумма, руб.
Источники собственных средств
2.Уставный капитал 3 132 800
3.Добавочный капитал 122 300
6.Нераспределенная прибыль 194 000
7.Резервный капитал 22 000
Итого по группе 1: 3 471 700
Источники заемных средств
2.1 Долгосрочные обязательства
5.Задолженность банку по кредиту сроком на три года 2 571 000
11.Займы, полученные от других юридических лиц сроком на три года 640 000
2.2 Краткосрочные обязательства:
13.Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 39 500
10.Задолженность по заработной плате работникам организации 500 500
8.Краткосрочный кредит банка 119 400
12.Задолженность банку по кредиту сроком до одного года 235 000
2.3 Кредиторская задолженность, в том числе:
4.Задолженность поставщикам за материалы 816 200
9.Задолженность прочим кредиторам 916 700
2.4 Резервы предстоящих расходов 206 650
Итого по группе 2: 6 044 950
Всего: 9 516 050

Задание 4

Задача 1.На основе данных для выполнения задачи произвести группировку хозяйственных средств по составу и размещению, используя таблицу 1, и по источникам формирования и целевому назначению, используя таблицу 5.

Читайте также:  Ношение средств индивидуальной защиты в москве

Источник

Как провести группировку хозяйственных средств

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

НДС по приобретенным ценностям

444002

ИТОГО ПО ГРУППЕ II

14367968

ВСЕГО

28150352

Группировка активов по источникам образования (обязательствам)

Подгруппа или отдельные виды активов

1. Собственные

Капитал и резервы, в т.ч.:

Фонд социальной сферы

Нераспределенная прибыль отчетного периода

ИТОГО ПО ГРУППЕ 1

24452724

Долгосрочные обязательства

1158367

Долгосрочные кредиты банков

Краткосрочные обязательства

2539261

Краткосрочные кредиты банков

Краткосрочные обязательства, в т.ч.

2185959

II . Заемные

Задолженность бюджету по налогу

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

Задолженность по оплате труда

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности

ИТОГО ПО ГРУППЕ II

3697628

ВСЕГО

28150352

2. Выявить типы изменений статей в балансе по хозяйственным операциям, приведенным в таблице 4.

1) изменение на активных счетах: уменьшение и увеличение в активных счетах

2) изменение в активе и пассиве баланса: уменьшение актива и уменьшение пассива;

3) изменение в активе и пассиве баланса: увеличение актива и увеличение пассива;

4) изменение на пассивных счетах: уменьшение пассива и увеличение пассива.

Тип изменения статьи в балансе

Принято в эксплуатацию здание цеха

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности

Учтен НДС по счетам поставщиков

Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков

Получены наличные в банке и оприходованы в кассу

Выплачена из кассы заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности

Депонирована невыданная заработная плата

Начислена заработная плата персоналу организации за январь

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

Из начисленной заработной платы удержан НДФЛ

3. Составить бухгалтерский баланс и выявить общее изменение итога баланса

Источник

Группировка хозяйственных средств

Хозяйственные средства любого предприятия можно рассматривать с двух сторон. С одной стороны как состав имущества – из каких видов состоят средства организации и где они размещены (активный капитал), с другой – за счёт каких источников это имущество приобреталось и формировалось (пассивный капитал). На этом основывается группировка имущества по двум признакам.

1) Группировка по составу и видам размещения имущества.

2) Группировка по источникам формирования имущества.

Между этими группами существует постоянная, тесная взаимосвязь, так как они отражают одни и те же средства предприятия. Сколько имеется у предприятия средств столько же и источников их формирования, поэтому итоговые суммы этих групп всегда равны между собой.

Группировка по составу и видам размещения имущества:

Внеоборотные активы – имущество организации, участвующее в нескольких операционных (производственных или коммерческих) циклах, сохраняющее свою первоначальную форму в течение всего срока использования, который превышает 12 месяцев. В составе внеоборотных активов учитывают основные средства, нематериальные активы, доходные вложения в материальные ценности, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы (рис. 5).

Внеоборотные активы
Капитальные вложения
Долгосрочные финансовые вложения
Основные средства
Нематериальные активы

Рис. 5. Состав внеоборотных активов

Основные средства – это средства труда и объекты, создающие необходимые условия для осуществления хозяйственных процессов.

Правила формирования информации об основных средствах установлены положением по бухгалтерскому учету (ПБУ) 6/2001 «Учет основных средств». Актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:

а) объект предназначен для использования в производстве продукции (выполнении работ или оказании услуг), для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование;

Читайте также:  Чем уложить волосы подручными средствами

б) объект предназначен для использования в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев);

в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;

г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

К основным средствам относят здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительную технику, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, земельные участки и объекты природопользования, другие объекты.

К нематериальным активам относят объекты, способные приносить организации экономические выгоды (доход), не имеющие материально-вещественной формы, срок полезного использования которых превышает 12 месяцев. Организация должна иметь право на получение дохода, который объекты могут приносить в будущем, подтвержденное надлежаще оформленными документами на результаты интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации – патентами, свидетельствами, другими охранными документами.

Условия признания объектов в качестве нематериальных активов и правила их учета установлены ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». При выполнении этих условий к нематериальным активам относят приобретенные организацией права на использование результатов интеллектуальной деятельности – произведений науки, литературы и искусства, программ для электронных вычислительных машин, изобретений, полезных моделей, селекционных достижений, секретов производства (ноу-хау), товарных знаков и знаков обслуживания.

В составе нематериальных активов учитывают также деловую репутацию организации, возникшую в связи с приобретением предприятия как имущественного комплекса (в целом или его части). Ее определяют в виде разницы между покупной ценой приобретенного имущественного комплекса и стоимостью по бухгалтерскому балансу его активов и обязательств.

Положительную деловую репутацию рассматривают как надбавку к цене, уплачиваемую покупателем в ожидании будущих экономических выгод, и учитывают в качестве отдельного инвентарного объекта. Отрицательную деловую репутацию рассматривают как скидку с цены, предоставляемую покупателю (в связи с отсутствием навыков маркетинга и налаженной системы сбыта, деловых связей, опыта управления и т.п.), и учитывают в качестве прочих доходов.

Незавершенное строительство – это затраты на незаконченные капитальные вложения. Под капитальными вложениями понимают инвестиции (вложения капитала) во внеоборотные активы, в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих мощностей, на проектно-изыскательские работы, формирование основного стада, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, другие вложения во внеоборотные активы. После завершения процессов строительства или приобретения объектов их принимают к учету в качестве основных средств, нематериальных активов или доходных вложений в материальные ценности по первоначальной стоимости, включающей затраты на создание активов.

Долгосрочные финансовые вложения – это вложения капитала на срок более 12 месяцев:

— в государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций;

— вклады в уставные капиталы других организаций;

— предоставленные другим организациям займы;

— депозитные вклады в кредитных организациях;

— дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;

— другие аналогичные вложения капитала.

Учет финансовых вложений – как долгосрочных, так и краткосрочных – ведут в соответствии с ПБУ 19/2002 «Учет финансовых вложений».

Оборотные активы – это имущество, участвующее в одном операционном цикле, по окончании которого оно изменяет свою первоначальную форму. К оборотным активам относят материально-производственные запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторскую задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства (рис. 6).

Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность
Материально — производственные запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

Рис. 6. Состав оборотных активов

В свою очередь, в составе материально-производственных запасов учитывают сырье, материалы и другие аналогичные ценности, затраты в незавершенном производстве, готовую продукцию и товары, расходы будущих периодов.

Сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, другие аналогичные ценности –это имущество, приобретаемое организацией для использования в производстве продукции, выполнении работ (услуг), для упаковки готовой продукции и товаров и других целей.

Затраты в незавершенном производстве в организациях производственной сферы включают затраты на продукцию (работы), не прошедшую всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также на изделия неукомплектованные, не прошедшие технической приемки.

Готовая продукция – это выпущенная из производства продукция, технические и качественные характеристики которой соответствуют требованиям технических регламентов, стандартов, условиям договоров с покупателями и заказчиками.

Товары – это запасы, которые приобретены или получены от других юридических или физических лиц и предназначены для продажи

Товары отгруженные – продукция и товары, отгруженные покупателям и заказчикам, но не оплаченные ими.

Готовую продукцию и товары учитывают в соответствии с ПБУ 5/2001 «Учет материально-производственных запасов».

Дебиторская задолженность – это долги других юридических и физических лиц, в том числе:

— задолженность покупателей и заказчиков за поставленные им, но не оплаченные ими товары и услуги.

— долги работников организации, называемых подотчетными лицами, по выданным им под отчет авансам на командировочные расходы, приобретение канцелярских товаров и другие хозяйственные расходы.

— задолженность работников организации по предоставленным им займам, за причиненный организации ущерб и другим операциям.

— задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал, возникающая в процессе формирования уставного капитала организации.

Юридические и физические лица, имеющие долги перед организацией, являются ее дебиторами(должниками).

Причина возникновения дебиторской задолженности заключена в том, что даты возникновения и погашения долгов покупателей и заказчиков, подотчетных лиц, других дебиторов не совпадают. В бухгалтерском учете вначале отражают дебиторскую задолженность и учитывают ее до момента погашения должником. После поступления денежных средств от дебитора в счет оплаты долга регистрируют погашение дебиторской задолженности при одновременном принятии к учету денежных средств, поступивших от должника.

Дебиторскую задолженность подотчетного лица отражают в учете в момент выдачи ему под отчет аванса, а списывают после утверждения представленного им отчета о произведенных расходах.

Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал принимают к учету, одновременно регистрируя величину уставного капитала, объявленную в учредительных документах. При фактическом поступлении имущества в счет объявленных вкладов задолженность учредителей списывают, одновременно принимая к учету внесенное ими имущество.

Краткосрочные финансовые вложения – это вложения капитала в государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, вклады в уставные капиталы других организаций, депозитные вклады в кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, другие аналогичные вложения капитала на срок менее 12 месяцев.

Денежные средства – это средства организации в рублях или иностранных валютах, которые она хранит в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банках.

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Источник

Adblock
detector